Calculatrice canadienne TPS / TVH / TVP

Le Canada n'a pas de taxe de vente uniforme. Il existe plutôt trois systèmes distincts qui se chevauchent selon le lieu de la vente. La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe fédérale de 5 % qui s'applique partout au pays sur la plupart des biens et services. La taxe de vente harmonisée (TVH) est une combinaison de la TPS fédérale et d'une composante provinciale, perçue en un seul montant par l'ARC. La taxe de vente provinciale (TVP) — ou au Québec, la taxe de vente du Québec (TVQ) — est une taxe provinciale distincte perçue parallèlement à la TPS dans les provinces qui n'ont pas harmonisé.

Les provinces qui utilisent la TVH (l'Ontario à 13 %, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve, la Nouvelle-Écosse et l'Île-du-Prince-Édouard toutes à 15 %) ont convenu de combiner leur composante provinciale avec la TPS fédérale en une taxe unique administrée par l'ARC. Cela simplifie la perception pour les entreprises opérant dans plusieurs provinces. En échange, la province reçoit sa part des recettes de TVH du gouvernement fédéral.

La Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba perçoivent la TPS (5 %) séparément de leur propre taxe de vente provinciale. En C.-B., la TVP est de 7 % ; en Saskatchewan, de 6 % ; au Manitoba (appelée taxe de vente au détail ou TVD), de 7 %. L'Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon ne perçoivent que la TPS fédérale — ils n'ont pas de taxe de vente provinciale, ce qui en fait les territoires de consommation les moins taxés.

Le Québec utilise la TPS plus la TVQ. Le taux de la TVQ est de 9,975 % et s'applique sur le montant avant TPS — et non sur le prix incluant la TPS. Cela signifie que la TVQ ne se cumule pas avec la TPS, malgré une idée reçue courante. Le taux combiné au Québec est effectivement de 14,975 % (5 % + 9,975 %) sur le prix d'achat original.

Si vous êtes un inscrit à la TPS/TVH — c'est-à-dire que vos revenus taxables annuels de l'entreprise dépassent 30 000 $ — vous pouvez généralement réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI) pour récupérer la TPS/TVH payée sur les dépenses d'entreprise. Cela rend effectivement la TPS/TVH une taxe sur les consommateurs finaux, et non sur les entreprises dans la chaîne d'approvisionnement. Par exemple, un pigiste inscrit à la TPS peut facturer à ses clients 5 % de TPS et récupérer la TPS payée sur ses propres achats d'entreprise (équipement, logiciels, fournitures de bureau).

Les petits fournisseurs (moins de 30 000 $ de revenus annuels) ne sont pas tenus de s'inscrire, de percevoir ou de remettre la TPS. Cependant, l'inscription volontaire peut être avantageuse si vous avez des dépenses d'entreprise importantes avec TPS/TVH que vous absorber autrement comme coût. Consultez les directives de l'ARC sur quand s'inscrire à la TPS/TVH pour plus de détails.